Какие меры поддержки можно получить от государства из-за пандемии коронавируса

 

 

Мы собрали все меры поддержки от государства и сделали инструкцию, как их получить. Написали, как получить арендные каникулы, отсрочки по кредитам, выплаты на зарплаты.

Чтобы уменьшить влияние коронавируса на экономику и помочь пострадавшим отраслям, государство приняло ряд мер:

1) субсидии и кредиты на выплату зарплаты

2) арендные каникулы;

3) мораторий на банкротство;

4) налоговые каникулы;

5) кредитные отсрочки и льготы;

6) продление лицензий и разрешений;

7) ограничение проверок;

8) снижение требований к обеспечению госконтрактов.

Полный перечень федеральных мер для всех отраслей экономики смотрите в специальном сервисе на сайте Правительства.

Поддержку бизнесу оказывают не только федеральные власти, но и власти субъектов федерации. Смотрите в специальной справке, на какую помощь вы можете рассчитывать в своем регионе.

Государство всех поддержит по-разному. В приоритете малые и средние компании, а также ИП, которые трудятся в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса.

Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей с ОКВЭД утвердило постановление Правительства от 03.04.2020 № 434. Если ваш ОКВЭД по основной деятельности на 1 марта 2020 года совпадает с кодами в перечне, на вас распространяются все меры господдержки. Однако в некоторых случаях достаточно, если ОКВЭД из списка пострадавших — ваша дополнительная деятельность.  

Если перечень указывает класс или подкласс, это значит, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также входят в перечень. Например, в перечень входит класс «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (код ОКВЭД 2 - 56). Значит, в перечень также входят:

  • подкласс и группа «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания» (коды ОКВЭД 2 – 56.1 и 56.10);
  • подгруппа «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания питания» (код ОКВЭД 2 – 56.10.1);
  • вид «Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению» (код ОКВЭД 2 – 56.10.22).

Такое разъяснение дал Минэкономразвития в письме от 15.04.2020 № Д13и-11577.

Если сомневаетесь, входит ли ваша компания или ИП в перечень, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС.

Чтобы компания или ИП могли получить льготы, им нужно быть в реестре МСП. В реестр включают лиц, которые имеют годовой доход и численность сотрудников не выше установленных пределов.

Читайте подробнее о том, каким требованиям нужно отвечать, чтобы попасть в реестр МСП.

Если в настоящее время вы в этот реестр не входите, то у вас есть возможность в него попасть. Для этого подайте до 30 июня 2020 года в налоговую сведения за 2018 год о среднесписочной численности сотрудников и доходе вашей компании или ИП (п. 5 ст. 23 Федерального закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ, далее – Закон № 166-ФЗ).

После того как вас включат в реестр МСП, у вас появится право использовать меры господдержки.

​Кто на какие меры поддержки может рассчитывать

Какие меры поддержки от государства можно получить — зависит от двух факторов. Первый — относится ли компания к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики. Второй — входит ли она в реестр МСП.

Компании из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики1

Поддержка компании из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики зависит от того, входит она в реестр МСП или нет.2

Таблица мер поддержки для компаний из пострадавших отраслей экономики

Меры поддержки

Для пострадавших их реестра МСП

Для остальных пострадавших компаний

Прямая безвозмездная помощь из бюджета в сумме 12 130 руб. в месяц на каждого сотрудника

Да

Пониженные тарифы страховых взносов в размере 15 процентов

Да

Перенос сроков сдачи отчетности

Да

Да

Отсрочка по уплате налогов и взносов

Да

Да

Беспроцентный кредит на выплату зарплаты

Да

Кредитные каникулы

Да

Льготные кредиты

Да

Отмена налоговых проверок и взысканий

Да

Да

Мораторий на неналоговые проверки

Да

Продление действия срочных лицензий и иных разрешений

Да

Да

Мораторий на возбуждение дел о банкротстве

Да

Отсрочка по арендной плате по договорам аренды недвижимого имущества

Да

Да

Арендные каникулы при аренде государственного имущества

Да

Снижение арендной платы, если арендованным имуществом нельзя пользоваться из-за ограничений властей

Да

Да

Компании, которые не входят в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики

Поддержка компаний, которые не входят по ОКВЭД в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики, зависит от того, входят они в реестр МСП или нет.1

Таблица мер поддержки для компаний, которые не входят в пострадавшие отрасли 

Меры поддержки

Для компаний, которые входят в реестр МСП

Для остальных компаний

Пониженные тарифы страховых взносов в размере 15 процентов​​​​

Да

Перенос сроков сдачи отчетности

Да

Да

Льготные кредиты

Да

Отмена налоговых проверок и взысканий

Да

Да

Мораторий на неналоговые проверки

Да

Продление действия срочных лицензий и иных разрешений

Да

Да

Арендные каникулы при аренде государственного имущества

Да

Снижение арендной платы, если арендованным имуществом нельзя пользоваться из-за ограничений властей

Да

Да

Туристические компании

Для туроператоров государство предусмотрело две специальные меры поддержки.

Во-первых, туроператорам выделили субсидии на компенсацию убытков. Воспользоваться субсидией можно для компенсации расходов по невозвратным авиабилетам, если они входили в стоимость турпакета, а также для возмещения расходов на вывоз российских туристов из-за границы. Получить компенсацию могут организации, которые включены в единый федеральный реестр туроператоров. Для этого им нужно направить в адрес Ростуризма заявку и документы, которые подтвердят сумму затрат (распоряжение Правительства от 07.04.2020 № 909-р, постановление Правительства от 25.04.2020 № 583).

Во-вторых, отменили взносы в фонд «Турпомощь». В обычное время туроператоры обязаны вносить взносы в резервный фонд «Турпомощь». Но в 2020 году они могут задействовать свой взнос для выплат туристам (постановления Правительства от 08.04.2020 № 461, от 24.04.2020 № 576).

Также туроператоры могут претендовать на льготы, которые государство предусмотрело для отраслей, которые наиболее пострадали из-за коронавируса. Читайте подробнее о льготах для компаний из пострадавших отраслей экономики.

Индивидуальные предприниматели

Для индивидуальных предпринимателей государство предусмотрело две группы мер. Они зависят от того, относится ли ИП к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики и входит ли в реестр МСП. Читайте подробнее о льготах для тех, кто пострадал от коронавируса и тех, кто не входит в их число.

Дополнительно ИП в наиболее пострадавших отраслях предоставят налоговый вычет в размере одного МРОТ. На этот вычет можно будет уменьшить величину страховых взносов к уплате. Пока нет ясности насчет системы налогообложения предпринимателей. Предполагаем, что вычет получат все ИП, работающие в пострадавших отраслях. Однако пока непонятно, в отношении каких именно взносов будет действовать вычет: в отношении взносов за сотрудников, или взносов ИП за себя, или всех взносов. Конкретные правила определит Правительство (стенограмма Президента от 11.05.2020 «Совещание о санитарно-эпидемиологической обстановке»).

Помимо этого индивидуальные предприниматели могут воспользоваться льготами, которые государство предоставляет им не как индивидуальным предпринимателям, а как гражданам. О том, на какую помощь могут рассчитывать граждане, читайте в специальной рекомендации.

​Самозанятые

Самозанятым вернут налог на доход, уплаченный в 2019 году. Для возврата налога нужно иметь мобильное приложение «Мой налог» и привязанную к нему банковскую карту. Если налогоплательщик привязал банковскую карту в мобильном приложении «Мой налог» до 5-го числа календарного месяца, то субсидию перечислят не позднее 20-го числа такого календарного месяца. Если после 5-го числа календарного месяца – субсидию перечислят не позднее 20-го числа следующего календарного месяца (постановление правительства от 29.05.2020 № 783).

Самозанятые, которые зарегистрировались 2019-2020 годах или только зарегистрируются в 2020 году, получат дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ — 12 130 руб. Налоговая будет его списывать автоматически в счет уплаты налога, задолженности или пени по налогу на профессиональный доход в 2020 году (информация ФНС от 01.06.2020).

Налоговая добавит новый налоговый вычет к стандартному вычету для самозанятых в размере 10 000 руб. Сумму вычетов можно использовать для уплаты налога, который нужно перечислить в июле – декабре 2020 года. При этом ограничения, установленные в зависимости от ставки налога, не применяют. Если у самозанятого есть недоимка по налогу и задолженность по пеням, то сначала за счет вычета погасят этот долг (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход», ст. 21 Закона № 166-ФЗ).

Помимо этого самозанятые могут получить кредит на льготных условиях в рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса. Кредиты дают на инвестиции, пополнение оборотных средств, на развитие бизнеса и рефинансирование долга. Минимальная ставка 8,5 процентов (постановление Правительства от 30.12.2018 № 1764).

Также самозанятые могут воспользоваться льготами, которые государство предоставляет всем физическим лицам. О том, на какую помощь могут рассчитывать граждане, читайте в специальной рекомендации.

 Микропредприятия

Для микропредприятий государство предусмотрело такие же меры поддержки, как и для других компаний, которые входят в реестр МСП. Эти меры зависят от того, относится ли микропредприятие к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям экономики или нет.

Читайте подробнее о льготах для тех, кто пострадал от коронавируса и тех, кто не входит в их число.

​Субсидии и кредиты на выплату зарплаты1

Федеральные власти предоставляют два вида помощи на выплату зарплаты: субсидии и кредиты.

Субсидии

Чтобы получить выплаты от государства на зарплату сотрудникам, подайте заявку. Сделать это можно на сайте ФНС через специальный сервис, который запустят 1 мая 2020 года, личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Скачайте заполненный образец заявления на получение субсидии в размере 12 130 руб. на зарплаты сотрудникам.

На основании заявлений ФНС сформирует реестр получателей субсидии и подаст в Федеральное казначейство.

Чтобы попасть в реестр и получить субсидию, надо:

1)  входить в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года; 

2) иметь основной вид деятельности по ОКВЭД на 1 марта 2020 года из числа видов деятельности, наиболее пострадавших от коронавируса;

3) не находиться в процессе ликвидации, если получатель – организация; 

4) не иметь решения об исключении из ЕГРЮЛ, если получатель – организация;

5) не быть в банкротстве, то есть в отношении получателя не введена одна из процедур банкротства;

6) не иметь недоимки в сумме больше 3000 руб. по налогам и страховым взносам на 1 марта 2020 года;

7) сохранить в месяце, за который выплачивают субсидию, количество сотрудников не менее 90 процентов от количества сотрудников в марте 2020 года.

На субсидии за апрель 2020 года заявление надо отправить с 1 мая до 1 июня 2020 года, а за май 2020 года – с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Заплатят за два месяца: апрель и май. Размер – 12 130 руб. на каждого сотрудника исходя из общей численности сотрудников на 1 апреля 2020 года. Численность сотрудников устанавливает налоговая на основании данных ПФР. Данные возьмут из отчетности получателя субсидии по форме «Сведения о застрахованных лицах», которую подают в общем порядке (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

Размер субсидии для организации определяют исходя из численности сотрудников, для ИП – численность сотрудников плюс 1. Если у ИП нет сотрудников, то субсидия равна 12 130 руб.​​​​​

Выплаты поступят на счета получателей в течение трех рабочих дней с момента передачи реестра в Федеральное казначейство, но не ранее 18 мая за апрель и не ранее 18 июня за май (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576). 

Полученные субсидии не будут облагать налогом на прибыль.

Беспроцентный кредит 

Компании и ИП могут подать заявку на беспроцентный кредит на выплату зарплаты сотрудникам. Порядок предусматривают постановления Правительства от 02.04.2020 № 422 и от 24.04.2020 № 575.

Кто может получить кредит

Кредит могут получить две категории организаций и ИП.

1. Организаций и ИП, которые входят в реестр МСП, и принадлежат по основному или дополнительному виду деятельности к одной из отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса.

2. Организации и ИП, которые принадлежат по основному виду деятельности к одной из отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса. При этом они должны сохранить не менее 90 процентов сотрудников в течение отчетного месяца по сравнению с месяцем, предшествующем отчетному.

Дополнительно заемщик должен отвечать трем требованиям:

1) существовать не менее года;

2) уплатить налоги хотя бы один раз;

3) не находится в процессе ликвидации, реорганизации или процедуре банкротства, его деятельность не приостановлена.

На каких условиях выдают кредит

Кредит выдают на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Под таковым понимаются документально подтвержденные расходы, которые связанны с выплатой заработной платы и обязательными начислениями на нее.

Максимальный срок кредита – 12 месяцев. Первые шесть месяцев, но не позднее 30 ноября, размер ставки составляет 0 процентов, далее он должен быть не выше ставки, по которой банк получил льготное рефинансирование от ЦБ. С 27 апреля эта ставка составляет 3,5 процента.

Максимальную сумму кредита рассчитываются так: МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов нужно умножить на численность сотрудников организации, а потом на 6.

Численность сотрудников определяют по сведениям, которые заемщик подает в Пенсионный фонд.

Как получить кредит

Обратиться любой банк, который заключил соглашение с Минэкономразвития по программе выдачи кредитов на поддержку занятости. Актуальный перечень таких банков смотрите на сайте Минэкономразвития.

Иметь зарплатный проект в таком банке не обязательно (письмо Минэкономразвития от 15.04.2020 № Д13и-11577).

​​Арендные каникулы1

Арендатор вправе требовать отсрочить уплату арендной платы (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», далее — Закон № 98-ФЗ).

ФАС разъяснила, что соглашения об отсрочке уплаты или уменьшении арендной платы не нарушают антимонопольного законодательства и не требуют согласования антимонопольных органов (разъяснения ФАС от 17.04.2020). 

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534172/

1. Кто имеет право

Попросить отсрочку могут арендаторы, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434).

2. На какие объекты распространяется

Арендуемое имущество должно быть нежилым. Отсрочку можно получить по договорам целого объекта недвижимости или только его части, например, офиса (п. 6 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).

3. Какие платежи можно и нельзя отсрочить

Отсрочить можно все платежи в полном объеме с момента, когда в вашем регионе ввели режим повышенной готовности. После того как режим отменят, можно будет отсрочить половину платы за период до 1 октября 2020 года.

Отсрочка не касается платежей, которые арендатор вносит за коммунальные услуги или содержание имущества, даже если они включены в арендную плату.

4. Как надо платить

Погашать долг нужно будет с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. Арендатор будет обязан платить не чаще одного раза в месяц равными суммами, каждая из которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды. Арендодатель не вправе устанавливать дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки арендатору.

5. Когда начнет действовать

Отсрочка начинает действовать с даты введения в соответствующем регионе режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дата, когда стороны заключили соглашение, значения не имеет. Стороны вправе договориться о более ранней дате начала отсрочки. Также стороны могут не заключать отдельное соглашение. Достаточно, если арендатор не платит арендную плату вообще или в полном объеме, а арендодатель не возражает против этого в письменной форме (п. 3 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).

6. Какие особенности учесть

Чтобы получить отсрочку, арендатору не нужно доказывать, что он не может пользоваться имуществом.

Арендодатель вправе оспорить отсрочку и доказать, что арендатор вел себя недобросовестно при запросе отсрочки. В действительности он не пострадал и очевидно не пострадает от ситуации, вызванной коронавирусом  (п. 4 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2). 

Запрос о снижении арендной платы

Запрос о предоставлении арендных каникул

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19538483/

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19538482/

Что делать остальным

Получить отсрочку по уплате арендных платежей могут МСП вне зависимости от сферы деятельности, в которой они работают, если арендуют государственное имущество. Перенести можно платежи за апрель–октябрь 2020 года на срок, который предлагает арендатор, но не ранее 1 января 2021 года и не позднее 1 января 2023 года.

Возвращать долг нужно будет поэтапно не чаще одного раза в месяц. Долговые платежи должны быть равными. Их размер не должен превышать половины ежемесячной арендной платы по договору.

В связи с отсрочкой к арендаторам нельзя применять штрафы, проценты по статье 395 ГК и другие меры ответственности за несоблюдение порядка и сроков внесения арендной платы. Это относится и к мерам ответственности, которые предусматривает договор аренды. Также нельзя обязывать арендаторов вносить дополнительные платежи (распоряжения Правительства от 19.03.2020 № 670-р, от 16.05.2020 № 1296-р​​​​​​​​​​).

Если МСП арендует имущество, которое находится в ведении федеральных органов исполнительной власти и госпредприятий (госучреждений), то отсрочку сможет получить, если работает в пострадавших от коронавируса отраслях (постановление Правительства от 16.05.2020 № 704).

 

Также можно требовать снизить арендную плату, если арендатор не имеет возможности пользоваться имуществом из-за ограничительных мер органов власти. Плату надо снизить с момента, когда возникли ограничения. Когда было заключено дополнительное соглашение или вынесено решение суда о понуждении снизить плату, значения не имеет. Размер снижения должен соответствовать обычной практике в такой ситуации. Однако таких ситуаций еще не было. Вероятно, суды будут исходить из разумности снижения арендной платы на 50 процентов на весь период невозможности использовать арендованное имущество (ч. 3 ст. 19 Закона № 98-ФЗ, п. 5 обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).1Какие меры поддержки можно получить от государства из-за пандемии коронавируса

Совет

Заставить арендодателя предоставить отсрочку можно будет только в суде.

Хотя Закон № 98-ФЗ обязывает арендодателей предоставить отсрочку, ответственности за нарушение этой обязанности нет. Поэтому получить отсрочку или изменить договор аренды коммерческой недвижимости получится только по взаимной договоренности. Также можно попробовать получить компенсацию иными способами.

Читайте подробнее о том, как это сделать, в специальной рекомендации.

Отказ от части арендуемой площади

Соглашение о приостановлении аренды

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19538484/

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19538485/

Скачайте образцы необходимых документов.

Как помогут собственникам недвижимости

Для собственников недвижимости ввели четыре поддерживающие меры.

1. Ввели право на отсрочку по налогам для арендодателей, которые дали отсрочку по арендным платежам (постановление Правительства от 16.05.2020 № 699).

Отсрочку предоставят по налогу на имущество организаций, земельному налогу и авансовым платежам по таким налогам, а также налогу на имущество физических лиц, срок уплаты которых наступил в период с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Чтобы получить отсрочку, арендодатель должен быть собственником недвижимости, которую сдает. В его основной вид деятельности должен входить код ОКВЭД 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».

2. Продлили сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. За I квартал 2020 года нужно заплатить до 30.10.2020 включительно. За II квартал 2020 года нужно заплатить до 30.12.2020 включительно. Эта мера действует только для МСП, которые заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях.

Оплату нужно вносить равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа. Срок – ежемесячно не позднее 20-го числа. Отсчет ведите от месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата для уплаты авансового платежа. При этом месяц начала нужно считать с учетом продления.

3. Продлили на три месяца срок, в течение которого нужно представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год. Подавайте декларацию до 30.06.2020 включительно.

4. Правительство рекомендовало органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления ввести налоговые льготы для собственников имущества. Перечень получателей льготы определят местные власти. Однако Правительство рекомендовало в первую очередь поддержать собственников недвижимости, которые снизили арендную плату или предоставили отсрочку по оплате арендных платежей. Уточните в вашей налоговой, ввели ли власти такие меры на вашей территории.

Основание: постановление Правительства от 02.04.2020 № 409, письма ФНС от 14.04.2020 № БС-4-21/6203@, от 09.04.2020 № БС-4-21/5994@.

В Москве компенсируют 50 процентов налога на имущество и земельных платежей, если собственник использует недвижимость для размещения гостиницы или торговли (п. 5 постановления правительства Москвы от 31.03.2020 № 273-ПП).

Дополнительно московские арендодатели получат гранты, которые компенсируют часть налога на имущество и земельных платежей. Условие – надо снизить арендную плату на двукратный размер компенсации, но не менее чем на 50 процентов от первоначальной ставки.

Как отказаться от договора аренды в одностороннем порядке

До 1 октября 2020 года арендатор вправе досрочно отказаться от договора аренды, который заключил до того, как в регионе ввели режим повышенной готовности или ЧС. Такие меры поддержки действуют для арендатора, который:

1) относится к субъектам малого или среднего предпринимательства;
2) работает в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях
3) просил арендодателя уменьшить арендную плату или изменить другие условия договора, но получил отказ;
4) направил обращение арендодателю с просьбой о пересмотре условий аренды 14 дней назад.

Арендодатель не сможет взыскать с арендатора убытки по пункту 3 статьи 310 и статье 393.1 ГК, а также упущенную выгоду. При этом, если арендатор уже оплатил обеспечительный платеж по договору, вернуть его не получится. 

Такую меру поддержки установил абзац 2 части 4 статьи 23 Закона № 166-ФЗ. 

Как продлить аренду государственной или муниципальной недвижимости

В 2020 году арендатор государственной или муниципальной недвижимости вправе продлить аренду на срок до одного года. Арендодатель не вправе отказать арендатору, если есть два условия.

1. Стороны заключили договор до того, как власти региона ввели режим повышенной готовности или ЧС.
2. Арендатор добросовестно выполнял обязательства по договору до введения режима повышенной готовности.

Продлить аренду можно на тех же условиях или других, которые стороны согласуют в дополнительном соглашении. При этом новые условия не должны ухудшать положение арендатора. Заключить такое соглашение нужно без торгов и оценки рыночной стоимости.

Такая мера поддержки не действует для продления аренды земли, так как для нее есть другие правила. 

Меру поддержки установил абзац 3 части 4 Закона № 166-ФЗ.

Как продлить аренду государственной или муниципальной земли 

До 1 марта 2021 года арендатор государственного или муниципального участка вправе обратиться к арендодателю, чтобы увеличить срок действия договора. Причем такая возможность не зависит от долгов по аренде или оснований, по которым стороны заключили договор. Арендодатель продлит договор, если: 

1) стороны заключили договор до того, как региональные власти ввели режим повышенной готовности или ЧС;
2) срок договора аренды не истек;
3) арендодатель не обратился в суд, чтобы расторгнуть договор;
4) нет информации о неустраненных нарушениях при использовании такого земельного участка.

Арендатор вправе продлить аренду на любой срок, но не больше срока, на который стороны изначально заключили договор. Если срок договора больше трех лет, его можно продлить максимум на три года.

Арендодатель обязан заключить дополнительное соглашение в течение пяти рабочих дней.

Такие правила установили абзацы 4–9 части 4 Закона № 166-ФЗ.

Как получить отсрочку по выкупу государственной или муниципальной недвижимости

Арендатор – субъект малого или среднего предпринимательства вправе получить отсрочку по платежам за выкуп арендуемой недвижимости. Арендодатель обязан в течение 30 дней со дня, когда арендатор направил обращение, заключить дополнительное соглашение к договору купли-продажи недвижимости. При этом такое соглашение стороны заключают с учетом следующих условий:

1) отсрочка действует только по выкупным платежам в 2020 году;
2) срок отсрочки – от шести месяцев до одного года;
3) стороны заключили договор купли-продажи до того, как в регионе ввели режим повышенной готовности или ЧС;
4) проценты на сумму отсроченных платежей не начисляются;
5) штрафы, неустойки и другие меры ответственности в период отсрочки не применяются;
6) дополнительные платежи, в том числе за заключение соглашения, взимать нельзя.

Меру поддержки установила статья 15 Закона № 166-ФЗ. 

Мораторий на банкротство1

Из-за моратория на банкротство сейчас нельзя подать заявление о банкротстве компаний и ИП, которые:

1) имели на 1 марта основной вид деятельности (ОКВЭД) из перечня пострадавших от коронавируса отраслей. В специальном сервисе Юрист компании Контрагенты вы можете уточнить, действует ли мораторий в отношении вашего должника;

2) входят в перечень системообразующих организаций;

3) входят в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ (Указ Президента от 04.08.2004 № 1009 «Об утверждении перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ»);

4) входят в список организаций, утвержденный распоряжением Правительства от 20.08.2009 № 1226-р.

Такой вывод следует из статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) и постановления Правительства от 03.04.2020 № 428.​​​​

Во время моратория кредиторы:

  • не вправе заявлять о банкротстве должника. Такое заявление суд вернет. Если заявление подали до введения моратория, но процедуру банкротства суд не ввел, то дело приостановят;
  • не смогут подать уведомление о банкротстве в ЕФРСБ. Поданное до моратория уведомление не даст право заявить о банкротстве должника. После окончания моратория уведомление придется публиковать заново (п. 8 Обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2);
  • не получат исполнение, направив исполнительный документ непосредственно в кредитную организацию. Тот факт, что требование возникло до введения моратория, значения не имеет (п. 11 Обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2);
  • вправе заявить о банкротстве ликвидируемого должника (п. 9 Обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534177/

 Во время моратория должник:

  • не обязан обращаться в суд, если у него появились признаки банкротства;
  • не вправе погашать денежные обязательства взаимозачетом с нарушением очередности требований кредиторов;
  • получает защиту от обращения взыскания на имущество в залоге, в том числе и во внесудебном порядке;
  • вправе рассчитывать на приостановление исполнительного производства по имущественным требованиям, возникшим до введения моратория;
  • может запросить судебную рассрочку.

Проценты по статье 395 ГК во время моратория не начисляют (п. 10 Обзора Президиума Верховного суда от 30.04.2020 № 2).

Во время моратория участник (учредитель) не вправе:

1) получить стоимость доли, если выйдет из состава участников компании;

2) получать дивиденды и распределять прибыль;

3) изымать имущество у должника – унитарного предприятия.

В течение трех месяцев после окончания моратория будет действовать ряд ограничений. Так, состав и размер требований кредиторов, которые они заявили после того, как суд принял заявление о банкротстве, будут определять на дату введения моратория. Состав и размер требований кредиторов в иностранной валюте, которые возникли до введения моратория, а заявлены после того, как суд принял заявление о банкротстве, будут определять в рублях по наименьшему значению курса, установленного ЦБ на дату введения моратория или на дату возбуждения дела о банкротстве.

Законодатель отменил ранее введенное правило о ничтожности сделок должника, которые он совершил в период действия моратория, если такие сделки связаны с передачей имущества и принятием обязательств или обязанностей (ст. 3 Федерального закона от 24.04.2020 № 149-ФЗ).

Ситуация

Компания подпадает под мораторий на банкротство. Вправе ли она отказаться от такого моратория

Да, вправе.

Для этого надо внести сведения в ЕФРСБ.

Пример

заявления об отказе от моратория на банкротство

Настоящим Акционерное общество «Альфа» (ОРГН 10277000011111, ИНН 7705311111) (далее – АО «Альфа») в соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 24.04.2020 № 149-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее – Закон) заявляет об отказе от применения в отношении АО «Альфа» моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами (далее – мораторий), введенного Правительством (постановление Правительства от 03.04.2020 № 428) на срок 6 месяцев (по 06.10.2020), и вносит сведения об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. С даты опубликования настоящего заявления действие моратория не распространяется на АО «Альфа», ограничения прав и обязанностей, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 9.1 Закона, в отношении АО «Альфа» и его кредиторов не применяются.1Как заявить о банкротстве своей компании: пошаговая инструкция

После публикации заявления мораторий прекратит действовать. В отношении компании и ее кредиторов не будут применять ограничения прав и обязанностей, которые предусматривают пункты 2 и 3 статьи 9.1 Закона о банкротстве. Например, компания вправе выплатить дивиденды, прекращать обязательства зачетом и выплачивать действительную стоимость доли вышедшему участнику.

Если Правительство продлит действие моратория, то ранее сделанное заявление об отказе прекратит действовать. Однако компания вправе повторно отказаться от моратория (ст. 3 Федерального закона от 24.04.2020 № 149-ФЗ).​​​​

Судебная рассрочка

ИП или юридическое лицо, на которые распространяется мораторий на банкротство, вправе запросить судебную рассрочку. Для этого им нужно заявить в суд ходатайство (ст. 9 Закона № 166-ФЗ). 

Судебная рассрочка – это способ реструктурировать долги. При введении рассрочки исполнительное производство по долгам должника прекращается. Погашать нужно будет просроченные обязательства, а также те, которые попадут в реестр кредиторов и срок по которым наступит в течение года с момента введения рассрочки. Гасить долги нужно будет ежемесячно равными долями в течение одного года. Максимальный срок рассрочки – два года для тех, чьи доходы упали больше чем на 50 процентов.

После введения рассрочки дело о банкротстве прекращается.

Должник обязан отчитываться о ходе выполнения условий рассрочки ежеквартально, а также раскрывать информацию мажоритарным кредиторам (п. 3.2 ст. 9.1 Закона о банкротстве).

Если должник не выполняет условия рассрочки, то кредиторы могут ходатайствовать о возобновлении дела о банкротстве.

Чтобы получить рассрочку, должнику надо выполнить шесть условий:

1) подать заявление о собственном банкротстве в период действия моратория, но не ранее 6 мая 2020 года. При этом должны отсутствовать заявления от кредиторов о банкротстве должника;

2) получить определение суда о том, что в отношении должника ввели реструктуризацию долгов или наблюдение;

3) подать заявление о рассрочке до того, как состоится первое собрание кредиторов;

4) не иметь долгов перед кредиторами первой и второй очереди;

5) представить отказ собрания кредиторов заключать мировое соглашение или протокол, который подтвердит, что собрание воздержалось от решения этого вопроса;

6) подтвердить, что его доходы снизились на 20 процентов по сравнению с аналогичным периодом 2019 года.

Налоговые каникулы1

Правительство ввело поддерживающие меры в сфере налогообложения.

1. Отменили все налоги кроме НДС за II квартал 2020 года.

2. Перенесли сроки подачи налоговой отчетности.

3. Продлили налоговые сроки и сроки уплаты страховых взносов продлили.

4. МСП получили отсрочку на уплату налогов и взносов.

5. Ввели мораторий на проверки.

6. Снизили ставку по страховым взносам.

7. Перенесли срок уплаты торгового сбора.

8. Внесли антикризисные поправки в НК.

9. Ввели мораторий на штрафы и взыскания.

 1. Отменили все налоги кроме НДС за II квартал 2020 года

Индивидуальных предпринимателей, малые и средние предприятия из пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО и и религиозные организации освободили от налоговых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 года (п. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

ФНС разместила специальный сервис, который позволяет узнать, есть ли у налогоплательщика право на освобождение от уплаты налогов и нулевой тариф страховых взносов. Для этого нужно ввести только ИНН.

Задолженность по каким налогам и авансовым платежам спишут, смотрите в таблице ниже.

Вид налога

Вид платежа и период

Налог на прибыль

Ежемесячные авансовые платежи к уплате во II квартале 2020 года;

— авансовые платежи к уплате за отчетные периоды: четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за отчетный период три месяца;

— авансовый платеж к уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал

Акцизы

За апрель—июнь 2020 года

Водный налог

За II квартал 2020 года

НДПИ

За апрель—июнь 2020 года

ЕСХН

Авансовый платеж за полугодие 2020 года.

Авансовый платеж засчитывайте в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года

УСН

Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на аванс за I квартал

ЕНВД

За II квартал 2020 года

Транспортный налог и авансовые платежи

За период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года включительно в отношении объектов, используемых или предназначенных для предпринимательской или уставной деятельности

Налог на имущество организаций и авансовые платежи

За период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года включительно

Земельный налог и авансовые платежи

За период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года включительно в отношении объектов, используемых или предназначенных для предпринимательской или уставной деятельности

Налог на имущество физлиц

За период владения объектами налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года включительно в отношении объектов, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности

НДФЛ у ИП

Авансовый платеж по итогам полугодия 2020 года, уменьшенный на аванс за I квартал

Торговый сбор

За II квартал 2020 года

ПСН

При расчете суммы налога на ПСН у ИП не учитывают календарные дни срока действия патента, которые приходятся на апрель, май и июнь 2020 года

Чтобы получить освобождение от уплаты налогов и взносов, не придется ничего предпринимать. Налоговая сама обнулит начисления в своей программе и вышлет налогоплательщикам уведомление.

2. Сроки подачи налоговой отчетности перенесли

Изменились сроки сдачи налоговой отчетности.

Отчет за 2019 год нужно сдать 12 мая 2020 года, если компания обязана представлять один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в ФНС для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ст. 18 Федерального закона 06.12.201 № 402 «О бухгалтерском учете», письмо Минфина, ФНС от 30.04.2020 № 07-04-07/35323, ВД-4-1/7364@).

Остальным организация отчитаться надо до 30 июня (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409, далее – Постановление № 409).

Полный перечень актуальных сроков сдачи отчетности за 2019 год, а также за I и II кварталы 2020 года смотрите в специальной таблице.

Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС не переносили. Росстат разрешил сдать отчетность, которую положено представлять с 28 марта по 8 апреля, с задержкой от трех до восьми дней. Смотрите таблицу с новыми сроками сдачи всех форм статотчетности. Для отчетности, сроки которой выпадают на период с 9 по 30 апреля, Росстат выпустил отдельные разъяснения.

ПФР пояснил, что не будет назначать штрафы за нарушение срока сдачи отчетности за март 2020 года по статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (письмо ПФР от 17.04.2020 № НП-08-24/8051).

Внимание

Перенос сроков сдачи отчетности не продлевает сроки уплаты налогов и авансовых платежей.

Также не получится перенести платеж, если НК связывает срок уплаты с датой представления налоговой декларации или расчета. Это значит, что сдать отчетность можно позже, но заплатить налоги и взносы надо в общие сроки по НК (п. 3 Постановления № 409).

Сроки уплаты перенесут, только если на вас действуют нерабочие дни по указам Президента или вам продлили сроки уплаты налогов и взносов на основании пункта 1 Постановления № 409.

3. Налоговые сроки и сроки уплаты страховых взносов продлили 

Правительство одобрило отсрочки по уплате налогов и взносов (Постановление № 409, информация ФНС от 17.04.2020, информация ФНС от 17.04.2020).

Нерабочие дни по указу Президента продлевают сроки наравне с выходными и нерабочими праздничными днями. Поправку в НК внесли Законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Нерабочие дни по указам Президента с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая. Если эти дни были для вас нерабочими, то все сроки, которые совпали с этим периодом, перенесите на ближайший рабочий день, то есть на 12 мая (письма Минфина от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589от 27.03.2020 № 07-04-07/24096, ВД-4-1/5303).

С учетом указа Президента от 28.04.2020 № 294 и праздничных дней последний день для оплаты налоговыми агентами НДФЛ за период с 30 марта 2020 г. по 11 мая 2020 г. – 12 мая 2020 г. (письмо ФНС от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@).

Если на вас нерабочие дни по указам Президента не распространяются, то сроки не переносят. Нерабочие дни не распространяются, например, на непрерывно действующие предприятия, аптечные и медицинские организации (см. полный список из указов Президента от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239).

Перенос из-за нерабочих дней действует в отношении налоговых платежей, отчетов и документов, сроки перечисления и представления которых не продлило постановление Правительства от 02.04.2020 № 409. Например, посредники должны сдать журнал учета счетов-фактур до 20 апреля. Из-за нерабочих дней срок перенесен на 6 мая. Однако это правило действует лишь в отношении тех налогоплательщиков, которые не работали с 30 марта по 30 апреля. Поскольку Президент объявил нерабочими днями 6-8 мая, то первый ближайший рабочий день — 12 мая (письмо ФНС от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589).

Сроки уплаты имущественных налогов продлили в некоторых регионах (информация ФНС от 17.04.2020):

1) в Москве продлили сроки уплаты организациями, наиболее пострадавшими от пандемии, авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу​​​​​;

2) в Свердловской области для ряда организаций (по установленным ОКВЭД) продлили сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество организаций;

3) в Краснодарском крае для организаций, включенных на 1 марта в реестр МСП и осуществляющих один из 20 предусмотренных основных видов экономической деятельности, продлили сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество организаций;

4) в Забайкальском крае для всех организаций, включенных на 1 марта в реестр субъектов МСП, продлены сроки уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.

Смотрите в специальной справке, на какую помощь вы можете рассчитывать в своем регионе.

4. МСП получили отсрочку на уплату налогов и взносов

Для МСП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, перенесли сроки уплаты налогов и взносов. Отсрочка распространяется на те организации и ИП, которые включены в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года (Постановление № 409).

Как продлили сроки уплаты налогов и взносов для МСП, смотрите в специальной таблице.

Воспользуйтесь сервисом ФНС, с помощью которого можно узнать, вправе ли вы рассчитывать на отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов. Также ФНС дала ответы на самые частые вопросы в письме от 14.04.2020 № БС-4-21/6203@.

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534182/

5. Ввели мораторий на проверки

До 30 июня 2020 года действует мораторий:

– на выездные (повторные выездные) налоговые проверки. Уже начатые проверки приостанавливаются;

– налоговые и таможенные проверки соблюдения валютного законодательства. Исключения составляют нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 г. В этом случае проводить проверку допустимо;

– проверки расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;

– составление актов и вынесение решений в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок.

Такой вывод следует из постановления Правительства от 30.05.2020 № 792.

Читайте подробнее о том, какие меры поддержки действуют по налогам.

6. Снизили ставку по страховым взносам

С 1 апреля страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование). Основание – статьи 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Пониженный тариф в размере 15 процентов действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если выплаты равны МРОТ или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).

Взносы считайте по каждому физическому лицу отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Начисленные выплаты за месяц по каждому физическому лицу умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат в пользу конкретного физического лица с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов. Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполный день, и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минимального размера.

Пример

Как рассчитать страховые взносы за апрель 2020 года по пониженному тарифу 15 процентов

ООО «Альфа» относится к малым предприятиям и включено в реестр МСП. В апреле сотруднику начислили оклад по трудовому договору 35 000 руб.

На выплаты в пределах МРОТ надо начислить взносы по общему тарифу 30 процентов:

  • 2668,60 руб. пенсионные взносы (12 130 руб. × 22%);
  • 351,77 руб. социальные взносы (12 130 руб. × 2,9%);
  • 618,63 руб. медицинские взносы (12 130 руб. × 5,1%).

На выплаты сверх МРОТ в сумме 22 870 руб. (35 000 руб. – 12 130 руб.) надо начислить взносы по пониженному тарифу 15 процентов:

  • 2287 руб. пенсионные взносы (22 870 руб. × 10%);
  • 1143,50 руб. медицинские взносы (22 870 руб. × 5%).

7. Срок уплаты торгового сбора перенесли 

Торговый сбор уплачивают только в Москве. Его нужно рассчитывать и платить по каждому объекту, который организация или предприниматель используют для торговой деятельности. Порядок расчета устанавливает статья 417 НК, а для участников простого товарищества и при торговле через посредников – статья 417.1 НК.

Из-за коронавируса продлили срок уплаты торгового сбора. За I квартал 2020 года платеж нужно внести до 31.12.2020 включительно (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, п. 2 постановления правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП).

Смотрите в специальной справке, на какую помощь вы можете рассчитывать в своем регионе.

8. Внесли антикризисные поправки в НК

С 22 апреля 2020 года действуют три новых правила (Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ).

Правило 1. Авансы по налогу на прибыль в 2020 году можно платить по-другому.

Компании, которые платят авансы исходя из прибыли за предыдущий квартал, смогут в середине года перейти на уплату авансов исходя из фактической прибыли. Сделать это можно в любом месяце начиная с отчетности за январь–апрель и до конца 2020 года. При этом при расчете авансов можно будет учесть уже перечисленные в бюджет авансы. Минус  – придется ежемесячно подавать декларации по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 286 НК, письмо ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802).

Срок для подачи уведомления – не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание нового отчетного периода. Так, чтобы перейти на уплату авансов исходя из фактической прибыли за январь–апрель, подайте уведомление не позднее 8 мая 2020 года. Эту дату прямо указывает пункт 2.1 статьи 286 НК. Если переходите с отчетности за январь–май, то уведомление нужно подать не позже 20 мая.

Платить налог на прибыль только по итогам квартала смогут те компании, у которых доход в среднем за квартал не превысил 25 млн руб. (п. 2 ст. 2 Закона № 121-ФЗ). Текущий действующий лимит равен 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК). Считают его по итогам четырех предшествующих кварталов. Повышение лимита значит, что больше компаний смогут не платить ежемесячные авансы внутри квартала. Это позволит направлять деньги в оборот.

Правило 2. Субсидии из бюджета налогом не облагаются.

Субсидии из бюджета в размере 12 130 руб. на каждого сотрудника компании не будут облагать налогом на прибыль (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК). Если получатель субсидий – индивидуальный предприниматель, то их не облагают НДФЛ (подп. 82 ст. 217 НК).

Расходы, которые компания понесла за счет этих субсидий, нельзя признать в составе налоговых расходов (п. 48.26 ст. 270 НК). Вычеты НДС по ним заявить можно. В Законе № 121-ФЗ прямо прописали, что в этом случае не действуют запреты и требования, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК (п. 1 ст. 2 Закона № 121-ФЗ).

Правило 3. Средства для лечения и профилактики вируса не амортизируют.

Изделия для диагностики и лечения коронавирусной инфекции не надо будет амортизировать. Их стоимость можно списать в составе прочих расходов (подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК). Но только если такие изделия войдут в перечень, который должно утвердить Правительство.

В расходах на обеспечение нормальных условий труда прямо прописали, что к ним относятся расходы на дезинфекцию помещений, приобретение спецодежды и средств индивидуальной или коллективной защиты (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК). Для тех, у кого УСН, и плательщиков ЕСХН предусмотрели отдельные нормы для учета затрат на борьбу с коронавирусом – подпункт 39 пункта 1 статьи 346.16 и подпункт 46 пункта 2 статьи 346.5 НК.

Однако нужно соблюсти общее условие – применение средств защиты или профилактики должно быть обусловлено требованиями органов власти в связи с распространением коронавируса. Это значит, что те же самые расходы, но в связи с другим вирусом не подпадают под новую норму.

9. Ввели мораторий на штрафы и взыскания

До 1 июля 2020 года включительно ИФНС приостановили взыскание долгов перед бюджетом из-за коронавируса (письмо ФНС от 26.05.2020 № ЕД-20-8/71@).

Приостановление взыскания долгов означает, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету. Чтобы ИФНС приостановила принудительное взыскание налогов, заявления не нужны. Указанные меры налоговая служба применит самостоятельно (информация ФНС от 27.03.2020).

На приостановление не смогут рассчитывать организации или ИП, которые используют ситуацию, чтобы скрыть активы или по-другому препятствуют взысканию, а также те, кто отказался от моратория на возбуждение дел о банкротстве.

С 6 апреля 2020 года на шесть месяцев по сравнению с обычными сроками увеличили предельные сроки, в течение которых ИФНС направляет требование об уплате налога и взносов и принимает решение о принудительном взыскании (п. 7 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409).

Пример

расчета предельного срока для требований об уплате и решений о взыскании

ООО «Альфа» применяет общую систему, не относится к организациям, для которых по указам Президента установлены нерабочие дни с 30 марта по 11 мая 2020 года (указы от 28.04.2020 № 294, от 02.04.2020 № 239, от 25.03.2020 № 206).

7 апреля 2020 года ИФНС обнаружила задолженность по НДС по сроком уплаты 25 марта 2020 года. На дату обнаружения задолженности действует мораторий на принудительное взыскание, ИФНС вправе направить требование об уплате НДС до 25 декабря 2020 года.

7 апреля 2020 года истек срок уплаты НДС по сроку 25 февраля 2020 года. Решение о принудительном взыскании НДС инспекторы вправе вынести и направить в банк до 7 декабря 2020 года.

Отсрочка по административным штрафам

МСП могут оплатить административные штрафы в течение 180 дней с даты, когда вступит в силу постановление о наложении штрафа или закончится отсрочка (рассрочка). К ним не применяется правило КоАП РФ о 60-дневном сроке (п. 5 ст. 23 Закона № 166-ФЗ).

Аналогичное правило действует для руководителей компаний и других сотрудников. Условие – они совершили правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Это правило не действует для некоторых штрафов, например:

  • за нарушения в области дорожного движения (гл. 12 КоАП);
  • нарушения правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 14.6 КоАП);
  • несоблюдение санитарных норм и гигиенических нормативов (ч. 2, 3 ст. 6.3 КоАП);
  • злоупотребление свободой массовой информации (ч. 10.1, 10.2, 11 ст. 13.15 КоАП);
  • невыполнение правил поведения при ЧС или угрозе ее возникновения (ст. 20.6.1 КоАП);
  • неуплату штрафа в установленный КоАП срок (ч. 1 ст. 20.25 КоАП).

Такой вывод следует из пункта 5 статьи 23 Закона № 166-ФЗ.

​Кредитные отсрочки и льготы

Компании и ИП могут воспользоваться отсрочками или кредитными каникулами. Для системообразующих компаний действуют специальные кредитные условия.

Кредиты, которые простят

Компании и ИП могут получить кредит по ставке 2 процента. Его не придется возвращать, если заемщик сохранит 90 процентов персонала, численность которого определяют на 1 июня 2020 года (постановление Правительства от 16.05.2020 № 696).

Получить кредит могут заемщики, которые отвечают трем требованиям:

1) являются юридическим лицом или ИП, у которого есть наемные сотрудники;

2) работают в пострадавших от коронавируса отраслях или в отраслях, которые требуют поддержки для возобновления деятельности;

3) не находятся в стадии банкротства, их деятельность не приостановлена, заемщик-ИП не прекратил свою деятельность.

Узнайте, вправе ли ваша компания получить такой кредит, в сервисе Юрист компании Контрагенты.

Кредит целевой на возобновление деятельности. Расход придется подтверждать документально. Потратить деньги можно на предпринимательскую деятельность, а также выплату зарплаты в рамках сумм, которые предусматривают трудовые договоры, погашение ранее полученных кредитов. Нельзя тратить деньги на выплаты дивидендов, выкуп собственных акций или долей в уставном капитале и благотворительность.  

Кредитный договор можно заключить с 1 июня по 1 ноября 2020 года. 

Совет

Подайте заявку на кредит как можно раньше.

Итоговая сумма кредита напрямую зависит от даты заключения кредитного договора (п. 24 постановления Правительства от 16.05.2020 № 696).

Чтобы узнать максимальную сумму кредита, нужно умножить:

  • расчетный размер оплаты труда – МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок, а также страховых взносов в размере 30 процентов;
  • численность сотрудников на 1 июня 2020 года;
  • базовый период, который равен периоду с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 года.

Кредитные средства выдают не сразу, а ежемесячно. Сумму платежа банк определяет как произведение множителей: расчетный размер оплаты труда × 2 × численность сотрудников компании.

В течение срока действия кредитного договора возможны три периода.

Базовый период. Длится до 1 декабря 2020 года. Этот период обязателен для всех заемщиков. В течение этого периода:

  • заемщик не выплачивает платежи по кредиту;
  • действует конечная ставка не выше 2 процентов годовых;
  • проценты, которые начисляют за базовый период, включают в основной долг.

Если заемщик уменьшил число сотрудников больше чем на 20 процентов по сравнению с численностью на 1 июня 2020 года, то наступает период погашения. Банк проверяет численность сотрудников ежемесячно. 

Если до 25 ноября 2020 года в отношении заемщика ввели процедуру банкротства, приостановили его деятельность или заемщик-ИП прекратил свою деятельность, то наступает период погашения.

Во всех прочих случаях для заемщика наступает период наблюдения.

Период наблюдения. Наступает, если заемщик продолжает свою деятельность и сохранил персонал. Длится с 1 декабря 2020 года до 1 апреля 2021 года. В течение этого периода:

  • заемщик не выплачивает платежи по кредиту;
  • действует конечная ставка не выше 2 процентов годовых;
  • проценты, которые начисляются за базовый период, включают в основной долг.

После периода наблюдения кредит спишут, если заемщик:  

  • сохранил 90 процентов сотрудников к 1 марта 2021 года. Процент считают от численности сотрудников на 1 июня 2020 года. При этом число сотрудников не должно опускаться ниже 80 процентов от расчетного по итогам каждого месяца наблюдения;
  • не прекратил свою деятельность, если заемщик – ИП, в отношении заемщика не ввели процедуру банкротства, его деятельность не приостановили;
  • обеспечил среднюю зарплату каждого сотрудника не ниже МРОТ в период наблюдения.

После периода наблюдения кредит спишут наполовину, если заемщик не допустил снижения численности сотрудников ниже 80 процентов по итогам каждого месяца в период наблюдения. Вторую половину кредита придется вернуть. Правительство не определило условия возврата. Скорее всего, банк укажет их в кредитном договоре.

Совет

Сохраняйте 90 процентов персонала по итогам каждого месяца в течение периода наблюдения.

Это самый безопасный вариант. Он исключит споры с банком и обеспечит списание кредита в конце срока действия кредитного договора. 

Период погашения. Может наступить после базового периода или периода наблюдения. В период погашения действует не льготная, а стандартная ставка по кредитному договору. Заемщик обязан вернуть кредит тремя равными платежами.

Если период погашения наступает после базового периода, то заплатить надо 28 декабря 2020 года, 28 января и 1 марта 2021 года. 

Если период погашения наступает после периода наблюдения, то заплатить надо 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года.

Кредитные каникулы

Субъекты малого и среднего бизнеса, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, вправе по первому требованию получить шестимесячную отсрочку платежей по любым кредитным договорам. Договор должен быть заключен с кредитными организациями или некредитными финансовыми организациями до 3 апреля.

Проверить, вправе ли ваша компания претендовать на кредитные каникулы можно с помощью специального сервиса.

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534184/

Заемщик вправе «заморозить» платежи по кредиту на срок до шести месяцев со дня подачи обращения или позже. ИП могут вместо «заморозки» попросить снизить платежи на период каникул. Если к началу каникул заемщик должен был уплатить проценты и штрафы за ненадлежащее исполнение своих обязательств, такие санкции также «замораживаются».

Обратиться в банк нужно не позднее 30 сентября.

В заявление включите:

1) просьбу приостановить исполнение обязательства по кредитному договору;

2) ссылку на Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ;

3) дату, с которой хотите приостановить исполнение обязательства и льготный период (не более шести месяцев). Если вы не укажете конкретный срок и его начало, он будет равен шести месяцам с момента направления требования о предоставлении каникул;

4) код ОКВЭД, который подтверждает, что вы относитесь к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям.

Заявление отправьте способом, который устанавливает ваш кредитный договор, например, заказным с уведомлением о вручении, ценным письмом с описью вложения или по электронной почте. ИП может направить требование с помощью мобильного телефона. Прилагать к требованию какие-либо документы не нужно.

После того, как банк получил заявление, он должен сообщить вам о своем решении в течение пяти дней. Если в течение 10 дней информации от банка нет, то льгота начинает действовать для вас автоматически.

Если банк вам отказал, обращайтесь с жалобой в ЦБ. Сделать это можно через интернет-приемную сайте ЦБ. Максимальный срок рассмотрения жалобы 30 дней.

После окончания каникул заемщик продолжит платить по кредиту на условиях, которые действовали до каникул. Повышенных платежей не будет. Задолженность по процентам, которая образовалась за время каникул, входит в сумму основного долга и пролонгирует кредит. 

Заемщик вправе в любой момент отказаться от каникул. Для этого отправьте банку уведомление тем же способом, которым направляли заявление о предоставлении каникул.

Читайте подробнее о кредитных каникулах.

Отсрочка по кредиту

Отсрочку по кредиту может получить компания или ИП, которые:

  • входят в реестр МСП;
  • работают в одной или нескольких отраслях экономики, наиболее пострадавшим от коронавируса;
  • не находится в процедуре банкротства, его деятельность не приостановлена, заемщик — ИП не прекращает свою деятельность.

Отсрочку можно получить на срок не более шести месяцев. Она должна закончиться не позднее 31 декабря. Отсрочку предоставляют по договорам, если заемщик заключил договор до 1 апреля.

В период отсрочки проценты начисляют в льготном размере — около 1/3 от размера процентов, которые предусматривает кредитный договор. Платить эти проценты можно одним из трех способов:

  • в период отсрочки;
  • после окончания отсрочки равными долями в течение оставшегося срока кредитного договора;
  • в сумме основного долга с выплатой по окончании периода отсрочки.

Льготы предоставляют банки, которые вошли в актуальный перечень уполномоченных банков по программе обеспечения отсрочки платежа по кредитам.

Кредиты для системообразующих компаний

Кредит на пополнение оборотных средств могут получить системообразующие предприятия, а также их дочерние общества (постановление Правительства от 20.05.2020 № 712).

На кредит могут рассчитывать компании, чья выручка упала на 30 процентов и больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Для сравнения берут выручку:

  • за апрель, если кредитный договор заключают в мае;
  • за апрель–май, если кредитный договор заключают в июне;
  • за апрель–июнь, если кредитный договор заключают позднее.

Это требование не касается заемщиков, которые входят в сводный реестр организаций ОПК в соответствии с постановлением Правительства от 20.02.2004 № 96.

Чтобы получить льготный кредит, компания должна отвечать пяти требованиям.

  1. Входить в перечень системообразующих предприятий на дату заключения кредитного договора.
  2. Быть российской организацией, совокупная доля участия офшорных компаний в уставном капитале которой не превышает 50 процентов.
  3. Не находиться в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении нее не ввели процедуру банкротства, ее деятельность не приостановлена.
  4. Не иметь других договоров в рамках этой госпрограммы.
  5. Обязаться сохранять штат в размере не менее 90 процентов численности сотрудников по состоянию на 1 мая 2020 года в период субсидирования процентной ставки.

Если кредит получает дочернее общество, то у него должно быть согласие основного общества заключить кредитный договор. 

Кредит выдают банки – участники госпрограммы. Сейчас в программе участвуют два банка – Сбербанк и Газпромбанк.

Кредит выдают, чтобы заемщик пополнил оборотные средства. Расходовать средства можно только на определенные цели, например, оплату труда, услуг по содержанию имущества, текущего ремонта и обслуживания оборудования. Перечень расходов закрытый. Кредитные деньги нельзя:

  • размещать на депозитах и в других финансовых инструментах;
  • использовать для рефинансирования ранее полученных кредитов;
  • выплачивать дивиденды в период субсидирования процентной ставки, за исключением случаев, которые предусматривают отдельные решения Правительства.

Максимальная сумма кредита – 3 млрд руб., но не более среднемесячной выручки, которую для расчета уменьшают на среднемесячные амортизационные отчисления и среднемесячную чистую прибыль. Сведения берут из бухотчетности за 2019 год, а если срок ее сдачи еще не наступил, то из промежуточной отчетности. При расчете суммы кредита учитывают кредиты, которые получили по этой программе дочерние общества заемщика.

Срок кредита – до 36 месяцев. Ставка – не  более 5 процентов. Период действия льготной ставки составляет не более 12 месяцев со дня заключения договора и не может заканчиваться позднее 31 декабря 2021 года. 

Заемщик не будет оплачивать дополнительные платежи (комиссии, сборы), но будет оплачивать штрафные санкции, если нарушит условия кредитного договора.

Такой вывод следует из постановления Правительства от 24.04.2020 № 582.

Что делать остальным

Если ваша компания не имеет права на кредитные каникулы и льготы, вы можете попробовать добиться преференций от своего банка путем переговоров. Ссылайтесь на хорошую кредитную историю, длительный период отношений, вашу добросовестность как заемщика. 

МСП также вправе получить льготный кредит по ставке не выше 8,5 процента. При этом сняты все отраслевые ограничения на кредитование. Кредит могут выдать банки, которые участвуют в программе (информационное сообщение Банка России от 20.03.2020). 

Продление лицензий и разрешений

Правительство автоматически продлило действие ряда лицензий и разрешений на один год. Перечень смотрите в отдельной таблице.

Не нужно переоформлять лицензию из-за изменений в адресных элементах (переименование улицы, изменение нумерации и пр.) или реорганизации организации в форме преобразования, слияния или присоединения (постановление Правительства от 03.04.2020 № 440).

На один год продлят разрешения на строительство, если их срок истекает после того, как вступило в силу постановление Правительства от 03.04.2020 № 440 (информация Минстроя от 13.04.2020).

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534188/

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534190/

Ограничение проверок1

Все проверки в рамках государственного контроля (надзора) и муниципального контроля будут проходить в особом порядке (постановление Правительства от 03.04.2020 № 438).

1. Проверки могут быть только внеплановые. Основания для таких проверок ограниченны. Исключения – организации и ИП, деятельность и (или) производственные объекты которых относят к категории высокого или чрезвычайно высокого риска либо:

– к 1-му классу (категории) опасности;

– 1-му классу опасности опасных производственных объектов;

– 1-му классу гидротехнических сооружений.

2. Проверки можно проводить только дистанционно с помощью аудио- и видеосвязи. Выездные проверки проводят в исключительных случаях. Например, если проверяющие исполняют поручение Президента (постановление Правительства от 03.04.2020 № 438).

https://www.1jur.ru/system/content/image/11/1/-19534192/

Ситуация

Может ли прокуратура провести проверку в период пандемии коронавируса

Да, может.

Прокуратура инициирует внеплановую проверку в рамках надзора за исполнением законов, если узнала о нарушении (подп. «в» п. 1 постановления Правительства от 03.04.2020 № 438).

Также прокуратура разрешает другим уполномоченным органам проводить внеплановые проверки, чтобы проверить:

1) факты, которые угрожают жизни и здоровью граждан;

2) возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

3) исполнение ранее выданного предписания устранить нарушения, которые угрожают жизни и здоровью граждан.

Такой вывод следует из постановления Правительства от 03.04.2020 № 438.

Поддержка для застройщиков

Для застройщиков действует мораторий на ответственность и право требовать снижения ставок по кредитам на строительство МКД.

Мораторий на ответственность

Мораторий действует с 3 апреля до 1 января 2021 года. В течение этого времени:

1) контрольные органы не вправе обращаться в суд с требованием приостановить деятельность застройщиков, которые больше трех месяцев не передают объекты дольщикам;

2) недостроенный дом не попадет в реестр проблемных объектов, если застройщик нарушил сроки завершения строительства;

3) застройщику не начислят финансовые санкции по правилам Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».​​​​​

Дольщик не вправе требовать с застройщика за период с 3 апреля до 1 января 2021 года:

— неустойку в связи с нарушением срока передачи объекта долевого строительства;

— проценты за несвоевременный возврат денег при расторжении договора долевого участия, в том числе если договор расторгнут из-за нарушения застройщиком обязательств;

— возмещения убытков, которые застройщик причинил неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Дополнительно застройщики получили отсрочку до 1 января 2021 года по требованиям об уплате неустойки (пеней), процентов, возмещения убытков, предъявленным к исполнению до 3 апреля 2020 года.

Такие правила устанавливает постановление Правительства от 02.04.2020 № 423​​​​​​.

Снижение ставок по кредитам

Застройщики вправе требовать снизить ставку по кредитам для реализации проектов строительства МКД. Срок выдачи кредита – до 1 мая 2020 года. Размер снижения ставки – до уровня не выше ключевой ставки ЦБ.

Снижение смогут получить застройщики, которые отвечают определенным требованиям. Например, в течение всего периода действия льготной ставки застройщик должен сохранять численность персонала, которая была на 1 мая, а также не иметь проектов строительства в едином реестре проблемных объектов (постановление Правительства от 30.04.2020 № 629).

Еще по теме

Все, что нужно знать юристу про коронавирус

Как судиться, пока арбитражные суды закрыты на карантин из-за коронавируса

В каких регионах ввели режим повышенной готовности и признали коронавирус форс-мажором